Организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120

Иллюстрированный самоучитель по бухгалтерскому учету

Как рассчитать транспортный налог

Пример:

Расчет транспортного налога. Транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета в течение одного года. Отчетные периоды по налогу установлены.

В марте 2011 года организация (г. Электросталь Московской области) приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 145 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти. В этом же месяце транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

В октябре 2011 года этот автомобиль был продан и снят с учета. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано в организации в течение восьми месяцев, в том числе:

• в I квартале 2011 года – один месяц (март);
• во II квартале 2011 года – три месяца (апрель, май, июнь);
• в III квартале 2011 года – три месяца (июль, август, сентябрь);
• в IV квартале 2011 года – один месяц (октябрь).

Ставка налога для указанного автомобиля составляет 29 руб. за 1 л. с. (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. №129/2002-ОЗ).

Сумма авансового платежа за I квартал 2011 года составляет:

145 л. с. * 29 руб./л. с. * 1/4 * 1 мес.: 3 мес. = 350 руб.

Коэффициент использования транспортного средства во II и III кварталах равен 1 (3 мес.: 3 мес.). Поэтому сумма авансового платежа за II и III кварталы равна:

Сумма транспортного налога за 2011 год составляет:

145 л. с. * 29 руб./л. с. * 8 мес.: 12 мес. = 2803 руб.

Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам 2011 года, равна:

2803 руб. – (350 руб. + 1051 руб. + 1051 руб.) = 351 руб.

По автомобилям, которые находятся в розыске, транспортный налог платить не нужно.

Для этого факт угона (кражи) автомобиля должен быть подтвержден органами внутренних дел (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Если автомобиль был угнан в середине года, при расчете транспортного налога применяется коэффициент использования транспортного средства.

Коэффициент рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и при этом не числился в угоне.

Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было угнано, учитываются как полные месяцы.

Если автомобиль был угнан, а затем возвращен, месяц возврата автомобиля принимается за один месяц.

Сумма авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определяется по формуле:

Авансовый платеж по транспортному налогу при использовании транспортного средства в течение неполного отчетного периода	=	Налоговая база	*	Ставка налога	*	1/4	*	Количество месяцев, в течение которых транспортное средство не числилось в угоне
								Число месяцев в отчетном периоде

Сумма налога с учетом коэффициента использования транспортного средства определяется по формуле:

Транспортный налог при использовании транспортного средства в течение неполного налогового периода	=	Налоговая база	*	Ставка налога	*	Количество месяцев, в течение которых транспортное средство не числилось в угоне
						Число месяцев в налоговом периоде

Такой порядок расчета следует из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ и пункта 30 Методических указаний, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. №БГ-3-21/177, и подтвержден в письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. №3-3-07/475.

Источник статьи: http://samoychiteli.ru/document35238.html

Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 14:38, контрольная работа

Описание

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения для НДС определяется «по оплате».
объем услуг 275 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Оплачено 118 тыс. руб.
получены проценты по вкладу на депозитном счете 100 тыс. руб.
реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость – 15 тыс. руб., наценка 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость – 18%.
приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.
аванс, поступивший на расчетный счет, — 59 тыс. руб.
пеня полученная 12 тыс. руб.
закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость – 18%, 80 тыс. руб. из которых реализовано с оптовой надбавкой 20%.
налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде, — 1 тыс. руб.
приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., налог на добавленную стоимость – 2,7 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.

Работа состоит из 1 файл

Налоги и налогообложение.doc

Автономная некоммерческая организация высшего профессионального образования

«ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»

Факультет: Дистанционных образовательных технологий

по курсу: «Налоги и налогообложение»

Гасимова Галина Наилевна

Отметка о регистрации:

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения для НДС определяется «по оплате».

1. объем услуг 275 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Оплачено 118 тыс. руб.
2. получены проценты по вкладу на депозитном счете 100 тыс. руб.
3. реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость – 15 тыс. руб., наценка 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость – 18%.
4. приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.
5. аванс, поступивший на расчетный счет, — 59 тыс. руб.
6. пеня полученная 12 тыс. руб.
7. закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость – 18%, 80 тыс. руб. из которых реализовано с оптовой надбавкой 20%.
8. налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде, — 1 тыс. руб.
9. приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., налог на добавленную стоимость – 2,7 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.

РЕШЕНИЕ.
1. 118 000:118%*18% = 18 000 руб. НДС

2. 100 000. руб. не облагается налогом

3. 15 000 + 1 000 = 16 000 руб. цена без НДС
16 000 * 18% = 2 880 руб. НДС

4. 5 000 : 118% * 18% = 762, 71 руб. НДС

5. 59 000 :118% * 18% = 9 000 руб. НДС

6. 12 000 :118%*18% = 1830,51

7. 80 000 * 20% + 80 000 = 96 000 руб. цена с НДС

96 000 : 118% * 18% = 14 644,06 руб. НДС

8. 1 000 руб. НДС

9. 2 700 * 50% = 1 350 руб. НДС

Книга продаж: (начислен НДС): 18 000,00 + 2 880,00 + 9 000,00 + 1 830,51 + 14 644,06 =

Книга покупок (вычеты НДС): 762, 71 + 18 000,00 + 1 000,00 + 1 350,00 = 21 112,71

Итого: 46 354,57-21 112,71 = 25 241,86

Ответ: сумма налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет составляет 25 241,86 руб.

По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал 2010 года.

Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.

1. Найдем остаточную стоимость: из суммы счета 01 (Основные средства) вычтем сумму счета 02 (Амортизация основных средств):

122860 — 69900=52960 — остаточная стоимость.

2) Затем полученное число умножим на ставку налога (согласно Налоговому кодексу, она не должна превышать коэффициент 2,2)
52960*2,2%=1165,12

3) Исходя из этого, сумму авансового платежа вычисляем следующим образом:
1165,12/4=291,28 (НДС копейки округляются).

Ответ: 291 руб. — сумма авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал 2010 года.

1. Рассчитайте сумму транспортного налога организации за 2009 г.

2.Укажите сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации по транспортному налогу.

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3130 с мощностью двигателя 130 л.с. Он числился за организацией до февраля 2009 г.

Организацией в 2009 г. был зарегистрирован автомобиль ВАЗ-2107 со 2 марта 2009 года по 25 августа 2009 года с мощностью двигателя 85 л.с.

Организация приобрела грузовой автомобиль мощностью двигателя 120 л.с. Автомобиль зарегистрирован 25 сентября 2009 г.

1) ГАЗ-3130: 130 л.с. * 30 р./л.с. * 0,08 = 312 руб.

ВАЗ-2107: 85 л.с. * 25 р./л.с. * 0,5 = 1062 руб. 50 коп.

Грузовой: 120 л.с. * 40 р./л.с. * 0,25 = 1200 руб.

Общая сумма транспортного налога за 2009 год составила 2574 руб. 50 коп.

1. Для налогоплательщиков – юридических лиц:

Срок сдачи декларации по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).

Срок уплаты налога не позднее 15-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Рассчитать формирование расходов на приобретение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения.

Фирма перешла на упрощенную систему с 1 января 2010 г. На момент перехода у нее числились следующие основные средства:

• механизированные инструменты со сроком полезного использования свыше 2 до 3 лет и остаточной стоимостью 12 000 руб.;
• деревообрабатывающее оборудование со сроком полезного использования свыше 7 до 10 лет и остаточной стоимостью 180 000 руб.;
• металлический сейф со сроком полезного использования свыше 20 до 25 лет и остаточной стоимостью 15 000 руб.

В первый год применения упрощенной системы фирма приобрела станок стоимостью 200 000 руб. (без НДС) со сроком полезного использования свыше 3 до 5 лет включительно.

Задание: рассчитать формирование расходов на приобретение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения.

Справка. Обратите внимание: если вы решите продать основные средства, приобретенные после перехода на упрощенную систему, в течение трех лет с момента их приобретения (а по основным средствам со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение 10 лет), то вы должны будете пересчитать налог за все годы их использования: рассчитывать амортизацию по правилам, установленным в гл.25 НК РФ, доплатить единый налог и пени.

Фирма будет формировать расходы на приобретение основных средств в следующем порядке:

1. Первый календарный год применения УСН (2010 г.):

— станок – 200 000 руб. – в момент ввода в эксплуатацию;

— механизированные инструменты – 12 000 руб. в течение одного календарного года;

— деревообрабатывающее оборудование – 90 000 (180 000 * 50%) – половина стоимости;

— металлический сейф – 1 500 руб. ( 15 000 / 10 лет) – 1/10 ст-ти основных средств.

2. Второй календарный год применения УСН (2011 г.):

— деревообрабатывающее оборудование – 54 000 (180 000 * 30%) – 30 % стоимости;

— металлический сейф – 1 500 руб. ( 15 000 / 10 лет) – 1/10 ст-ти основных средств.

1. Третий календарный год примене ния УСН (2012 г.):

— деревообрабатывающее оборудование – 36 000 (180 000 * 20%) – 20 % стоимости;

— металлический сейф – 1 500 руб. ( 15 000 / 10 лет) – 1/10 ст-ти основных средств.

В последующие годы применения УСН организация обязана списывать только стоимость металлического сейфа (при усло вии, что новые основные средства не будут приобретаться)

В течение года расходы на приобретение основных средств принимаются поквартально равными долями.

За первый календарный год применения УСН расходы составят:

200 000 руб. + 12 000 руб. + 90 000 руб. + 1 500 руб. = 303 500 руб.

Ежеквартально в составе расходов нужно учитывать сумму 75 875 руб. ( 303 500 руб. / 4)

Рассчитайте сумму единого налога за 1 квартал.

Фирма перешла на упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения полученный доход. Сумма доходов за I квартал составила 120 000 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование были уплачены в размере 8400 руб. В январе один работник из 20 рабочих дней проболел 9 дней, что подтверждено больничным листом. Пособие по временной нетрудоспособности составило 1350 руб.

РЕШЕНИЕ:
Сумма единого налога за I квартал равна:
120 000 руб. * 6% = 7200 руб.
Сумму налога можно уменьшить за счет взносов на пенсионное страхование не более чем наполовину:
7200 руб. * 50% = 3600 руб.
Сумма единого налога к уплате составит:
7200 руб. — 3600 руб. = 3600 руб.

Источник статьи: http://www.freepapers.ru/82/kontrolnaya-rabota-po-nalogi-i/278645.1811681.list1.html

Транспортный налог

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Июня 2014 в 10:03, реферат

Краткое описание

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Прикрепленные файлы: 1 файл

Kursovaya_rabota_TransportNalog.docx

• катер 115 л.с х 20 руб/л.с. х 0,08 = 184 руб.;

Общая сумма транспортного налога за год составила: 187,5 + 315 + 184 = 686,5 руб.

Задача 8

В текущем году ЗАО «Регион» приобрело легковой автомобиль мощностью 160 л.с., который был зарегистрирован 13 февраля текущего года.

В соответствии с региональным законом ЗАО обязано перечислить авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка налога на автомобили мощностью 160 л.с. составляет 5 руб./ л.с.

Так как общество владеет машиной не с начала года, бухгалтер должен рассчитать поправочный коэффициент. В I квартале он составит 0,67 (2 мес. : 3 мес.).

Авансовые платежи по налогу будут равны:

• в I квартале – 134 руб. (160 л.с. х 3,5 руб./л.с. х 0,67 х ¼)

• во II и III кварталах — по 200 руб. (160 л.с. х 5 руб/ л.с. х 1/4).

Годовая сумма транспортного налога к уплате будет уменьшена на величину ранее внесенных авансовых платежей.

Задача 9

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

ЛАЗ, мощность – 120 л.с., количество – 8;

ГАЗ 6611, мощность – 120 л.с., количество – 5;

ЗИЛ 133, мощность – 150 л.с., количество – 3.

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

Решение

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). В отношении транспортных средств налоговая база исчисляется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2 ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п. 1 ст. 361 НК РФ.

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

1. определим сумму налога по автобусам марки «ЛАЗ». Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, следовательно, налог по автобусу, переданному в аренду, должен платить его владелец, т.е. организация, у которой данный автобус числится на балансе.

Налоговая ставка по автобусам с мощностью двигателя 120 л.с. составляет 10 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автобусу равна: 10 руб. х х 120 л.с. = 1200 руб. Так как на балансе организации числятся восемь автобусов этой марки, сумма налога составит: 1200руб. х 8шт.= 9600руб.;

1. определим сумму налога по автомобилям ГАЗ 6611. Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям в соответствии с федеральным законодательством составляет 8 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала – 16 руб. (8х2 – по условию задачи).

Поскольку три автомобиля этой марки используются в другом регионе, где ставка выше в два раза, чем установленная федеральным законодательством, и налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства, сумма налога по этим автомобилям исчисляется раздельно (ст. 362, 363 НК РФ):

• по месту нахождения организации: 8 руб. х х 120 л.с. х 2 шт. = 1920 руб.,
• по месту нахождения филиала: 16 руб. х 120 л.с. х х 3 шт. = 5760 руб.;
  1. определим сумму налога по автомобилям ЗИЛ 133. Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 8 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автомобилю составит: 8 руб. х х 150 л.с. = 1200 руб.

Так как на балансе организации числятся три автомобиля этой марки, то сумма налога составит:1200 руб. х 3 шт. = 3600 руб.;

1. исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

• по месту нахождения головного офиса: 9600 + + 1920 + 3600 — 15 120 (руб.),

• по месту нахождения филиала: 5760 руб.,
• общая сумма транспортного налога за налоговый период: 15 120 + 5760 = 20 880 (руб.);

1. исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

• по месту нахождения головного офиса: 15 120 : 4 = = 3780 (руб.);
• по месту нахождения филиала: 5760 :4 = 1440 (руб.);
• общая сумма транспортного налога за I квартал: 3780 + 1440 = 5220 (руб.).

Ответ: за I квартал организация должна уплатить 5220 руб., а за весь налоговый период — 20 880 руб.

Источник статьи: http://www.referat911.ru/Nalogovoe-pravo/transportnyj-nalog/493167-3155220-place3.html