Задача 72
Условие.Предприятие, производящее медикаменты, получило доход от реализации за 2011 г. 159 000 руб., себестоимость реализуемой продукции — 90 000 руб. На финансирование капитальных вложений производственного назначения направлено 7000 руб., а в благотворительные фонды — 4000 руб.
Определить:сумму налога на прибыль за 2011 г.
Задача 73
Условие.На организацию зарегистрирован автомобиль «ГАЗ-3110» с мощностью двигателя 130 л.с. Указанный автомобиль числился за организацией вплоть до его продажи 25 июля 2012 г.
Определить:сумму транспортного налога.
Задача 74
Условие.Организацией 4 марта 2012 г. был зарегистрирован автомобиль «ВАЗ-21093» с мощностью двигателя 85 л.с. 23 августа 2012 г. он был снят с учета в связи с угоном.
Определить:сумму транспортного налога.
Задача 75
Условие.Организацией зарегистрирован автобус с мощностью двигателя 220 л.с. Других автомобилей у организации нет.
Определить:сумму транспортного налога.
Задача 76
Условие.Организация приобрела импортный грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. Автомобиль был зарегистрирован 30 сентября 2012 г.
Определить:сумму транспортного налога.
Задача 77
Условие.Организацией зарегистрирован мотороллер «Муравей» с мощностью двигателя 25 л.с. Других транспортных средств у организации нет.
Определить:сумму транспортного налога.
Задача 78
Условие. Всамом начале апреля 2012 г. ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГАИ Московской области автомобиль «ВАЗ-2105»-Мощность двигателя автомобиля — 70 л.с.
Определить:сумму транспортного налога.
Задача 79
Условие.В августе 2012 г. организация приобрела легковой автомобиль с двигателем мощностью 72 л.с. Законом субъекта Федерации ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. установлена в размере 5 руб. с 1л.с.
Определить:сумму транспортного налога.
Задача 80
Условие.ООО «ДИН» и ЗАО «Спарта» заключили договор простого товарищества. Ведение дел поручили второму участнику ЗАО «Спарта». Согласно договору доля ООО «ДИН» в простом товариществе равна 35%, доля ЗАО «Спарта» — 65%. ООО «ДИН» внесло в общую собственность простого товарищества грузовой автомобиль с мощностью двигателя 300 л.с.
Определить:сумму транспортного налога и определить, кто его выплачивает.
Источник статьи: http://studopedia.ru/17_49964_zadacha-.html
Задача по ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Организация является собственником легкового автомобиля с двигателем мощностью 99 лошадиных сил по состоянию на 01.01.2014 года. Рассчитать авансовые платежи и сумму налога.
1 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля
2 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля
3 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля
Год = 99* 2.5-62-62-62 = 62 рубля
Задача 1. На организацию зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля 2014 г. Других автомобилей у организации нет.
Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 1 квартал 2014 года и за 2014 год.
Задача 2. Организация зарегистрировала легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2014 г., 23 августа 2014 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет.
Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 1, 2, 3 кварталы и за налоговый период полностью.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.
Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.
Решение: Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв. метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна:
Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв. метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет:
Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:
0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Таким образом, ставка обложения земельным налогом 1-го участка равна 1,5% кадастровой стоимости, а 2-го участка – 0,3% кадастровой стоимости.
Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 1-го участка:
Аналогичная сумма налога уплачивается за 2-й, 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:
Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 2-го участка (налог уплачивается за 2 месяца – февраль и март):
Сумма налога за 2-й квартал:
Аналогичная сумма налога уплачивается за 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:
Налог на имущество физических лиц
1. Семья из трех человек (отец, мать и сын) имеет в общей равной долевой собственности жилой дом. Отец был участником военных действий в Афганистане, а сын – инвалид с детства. Кто будет признан плательщиком налога на имущество физических лиц?
2. Семья из четырех человек (родители и двое детей) имеет на правах равной долевой собственности квартиру. Кроме того, родители имеют дачу на правах равной долевой собственности и гараж, собственность на который принадлежит отцу. Что будет признано объектами налогообложения?
Решение: 1. В данной ситуации плательщик налога – только мать с ее трети инвентаризационной стоимости квартиры.
2. В данном случае объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц будет семь: четыре доли на квартиру – у всех членов семьи, две доли на дачу – у родителей, гараж – у отца.
Источник статьи: http://megaobuchalka.ru/4/1416.html
Верно ли решена задача?
1. Рассчитайте сумму транспортного налога организации за 2009 г.
2. Укажите сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации по транспортному налогу.
На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3130 с мощностью двигателя 130 л. с. Он числился за организацией до февраля 2009 г.
Организацией в 2009 г. был зарегистрирован автомобиль ВАЗ-2107 со 2 марта 2009 года по 25 августа 2009 года с мощностью двигателя 85 л. с.
Организация приобрела грузовой автомобиль мощностью двигателя 120 л. с. Автомобиль зарегистрирован 25 сентября 2009 г.
1.Рассчитаем сумму общего налога.
Найдем сумму налога для ГАЗ-3130 за 2009 год с января по февраль (2 месяца) . Для этого:
Умножим налоговую базу на ставку
130 л. с. ×30 руб. =3900 руб.
Определим поправочный коэффициент
Поправочный коэффициент не рассчитывается, так как автомобиль был зарегистрирован за фирмой в течении года.
Найдем сумму налога
3900 руб.
Найдем сумму налога для ВАЗ-2107 за 2009 год с марта по август (5 месяцев) . Для этого:
Умножим налоговую базу на ставку
85 л. с×25 руб. =2125 руб.
Определим поправочный коэффициент
(5 мес.) /(12 мес.) =0,41
Найдем сумму налога
2125 руб. ×0,41=871 руб.
Найдем сумму налога для грузового автомобиля за 2009 год с сентября по декабрь (4 месяца) . Для этого:
Умножим налоговую базу на ставку
120 л. с ×40 руб. =4800 руб.
Определим поправочный коэффициент
(4 мес.) /(12 мес.) =0,33
Найдем сумму налога
4800 руб. ×0,33=1584 руб.
Общая сумма налога: 3900 руб. +871руб. +1584 руб. =6355руб.
2.Сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации по транспортному налогу.
не знаю
Источник статьи: http://otvet.mail.ru/question/76936493
Учебное пособие по дисциплине налоги и налогообложение для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
Учебное пособие по дисциплине налоги и налогообложение для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
страница | 14/36 |
Дата | 18.09.2017 |
Размер | 16.99 Mb. |
Тип | Учебное пособие |
4.2.Транспортный налогПлан
Налогоплательщики, объект налогообложения.
Основные термины и понятия Сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, мощность двигателя в л.с., валовая вместимость в регистровых тоннах, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления, сроки уплаты, авансовые платежи по налогу. Транспортный налог установлен Гл. 28 НК РФ, относится к региональным налогам. Элементы налога представлены на рис. 15. Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — мощность двигателя транспортного средства в л.с. Календарный год I кв., II кв, III кв. В зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 л.с. Мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства Лица, на которые зарегистрированы транспортные средства Рис. 15. Транспортный налог Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка |
1 | 2 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 5 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 1 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 5 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 200 л.с. ( до 147,1 кВт) включительно | 5 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 10 |
Автомобили грузовые с мощность двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно | 2,5 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 8,5 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | |
свыше 50 л.с. (36,77 кВт) включительно | 2,5 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 5 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно | 10 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 20 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 40 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 50 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 25 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |