Организация зарегистрировала автомобиль ваз 21093 с мощностью двигателя

Задача 72

Условие.Предприятие, производящее медикаменты, получило доход от реализации за 2011 г. 159 000 руб., себестоимость реализуемой продукции — 90 000 руб. На финансирование капитальных вложений производственного назначения направлено 7000 руб., а в благотворительные фонды — 4000 руб.

Определить:сумму налога на прибыль за 2011 г.

Задача 73

Условие.На организацию зарегистрирован автомобиль «ГАЗ-3110» с мощностью двигателя 130 л.с. Указанный автомобиль числился за организацией вплоть до его продажи 25 июля 2012 г.

Определить:сумму транспортного налога.

Задача 74

Условие.Организацией 4 марта 2012 г. был зарегистрирован автомобиль «ВАЗ-21093» с мощностью двигателя 85 л.с. 23 августа 2012 г. он был снят с учета в связи с угоном.

Определить:сумму транспортного налога.

Задача 75

Условие.Организацией зарегистрирован автобус с мощностью двигателя 220 л.с. Других автомобилей у организации нет.

Определить:сумму транспортного налога.

Задача 76

Условие.Организация приобрела импортный грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. Автомобиль был зарегистрирован 30 сентября 2012 г.

Определить:сумму транспортного налога.

Задача 77

Условие.Организацией зарегистрирован мотороллер «Муравей» с мощностью двигателя 25 л.с. Других транспортных средств у организации нет.

Определить:сумму транспортного налога.

Задача 78

Условие. Всамом начале апреля 2012 г. ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГАИ Московской области автомобиль «ВАЗ-2105»-Мощность двигателя автомобиля — 70 л.с.

Определить:сумму транспортного налога.

Задача 79

Условие.В августе 2012 г. организация приобрела легковой автомобиль с двигателем мощностью 72 л.с. Законом субъекта Федерации ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. установлена в размере 5 руб. с 1л.с.

Определить:сумму транспортного налога.

Задача 80

Условие.ООО «ДИН» и ЗАО «Спарта» заключили договор простого товарищества. Ведение дел поручили второму участнику ЗАО «Спарта». Согласно договору доля ООО «ДИН» в простом товариществе равна 35%, доля ЗАО «Спарта» — 65%. ООО «ДИН» внесло в общую собственность простого товарищества грузовой автомобиль с мощностью двигателя 300 л.с.

Определить:сумму транспортного налога и определить, кто его выплачивает.

Источник статьи: http://studopedia.ru/17_49964_zadacha-.html

Задача по ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

Организация является собственником легкового автомобиля с двигателем мощностью 99 лошадиных сил по состоянию на 01.01.2014 года. Рассчитать авансовые платежи и сумму налога.

1 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля

2 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля

3 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля

Год = 99* 2.5-62-62-62 = 62 рубля

Задача 1. На организацию зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за орга­низацией до продажи 25 февраля 2014 г. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 1 квартал 2014 года и за 2014 год.

Задача 2. Организация зарегистрировала легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2014 г., 23 августа 2014 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у орга­низации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 1, 2, 3 кварталы и за налоговый период полностью.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Решение: Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв. метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна:

Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв. метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет:

Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Таким образом, ставка обложения земельным налогом 1-го участка равна 1,5% кадастровой стоимости, а 2-го участка – 0,3% кадастровой стоимости.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 1-го участка:

Аналогичная сумма налога уплачивается за 2-й, 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 2-го участка (налог уплачивается за 2 месяца – февраль и март):

Сумма налога за 2-й квартал:

Аналогичная сумма налога уплачивается за 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

Налог на имущество физических лиц

1. Семья из трех человек (отец, мать и сын) имеет в общей равной долевой собственности жилой дом. Отец был участником военных действий в Афганистане, а сын – инвалид с детства. Кто будет признан плательщиком налога на имущество физических лиц?

2. Семья из четырех человек (родители и двое детей) имеет на правах равной долевой собственности квартиру. Кроме того, родители имеют дачу на правах равной долевой собственности и гараж, собственность на который принадлежит отцу. Что будет признано объектами налогообложения?

Решение: 1. В данной ситуации плательщик налога – только мать с ее трети инвентаризационной стоимости квартиры.

2. В данном случае объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц будет семь: четыре доли на квартиру – у всех членов семьи, две доли на дачу – у родителей, гараж – у отца.

Источник статьи: http://megaobuchalka.ru/4/1416.html

Верно ли решена задача?

1. Рассчитайте сумму транспортного налога организации за 2009 г.
2. Укажите сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации по транспортному налогу.
На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3130 с мощностью двигателя 130 л. с. Он числился за организацией до февраля 2009 г.
Организацией в 2009 г. был зарегистрирован автомобиль ВАЗ-2107 со 2 марта 2009 года по 25 августа 2009 года с мощностью двигателя 85 л. с.
Организация приобрела грузовой автомобиль мощностью двигателя 120 л. с. Автомобиль зарегистрирован 25 сентября 2009 г.

1.Рассчитаем сумму общего налога.
Найдем сумму налога для ГАЗ-3130 за 2009 год с января по февраль (2 месяца) . Для этого:
Умножим налоговую базу на ставку
130 л. с. ×30 руб. =3900 руб.
Определим поправочный коэффициент
Поправочный коэффициент не рассчитывается, так как автомобиль был зарегистрирован за фирмой в течении года.
Найдем сумму налога
3900 руб.
Найдем сумму налога для ВАЗ-2107 за 2009 год с марта по август (5 месяцев) . Для этого:
Умножим налоговую базу на ставку
85 л. с×25 руб. =2125 руб.
Определим поправочный коэффициент
(5 мес.) /(12 мес.) =0,41
Найдем сумму налога
2125 руб. ×0,41=871 руб.
Найдем сумму налога для грузового автомобиля за 2009 год с сентября по декабрь (4 месяца) . Для этого:
Умножим налоговую базу на ставку
120 л. с ×40 руб. =4800 руб.
Определим поправочный коэффициент
(4 мес.) /(12 мес.) =0,33
Найдем сумму налога
4800 руб. ×0,33=1584 руб.
Общая сумма налога: 3900 руб. +871руб. +1584 руб. =6355руб.
2.Сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации по транспортному налогу.
не знаю

Источник статьи: http://otvet.mail.ru/question/76936493

Учебное пособие по дисциплине налоги и налогообложение для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Учебное пособие по дисциплине налоги и налогообложение для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Пример решения задач

На балансе предприятия имеется два грузовых автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с. и 250 л.с.

В июле куплен и зарегистрирован автобус с мощностью двигателя 180л.с. Исчислите транспортный налог за 2014 г., по ставкам, установленным в регионе-максимальные. Назовите порядок и сроки уплаты налога.

Сумма транспортного налога = 150 л.с. × 4 руб. + 250 л.с. × 8,5 руб. + 180 л.с. × 5 руб. × 6/12 = 3175 руб.

Организация с начала года является собственником легкового автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с, вертолета мощностью двигателя 800 л.с, авто­буса мощностью 300 л.с.

В регионе установлены максимальные ставки транспортного налога.

Определить размер транспортного налога за год.

Так как транспортный налог — региональный, то ставки устанавливают представительные органы субъектов РФ, но в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ. В соответствие со ст. 361 НК РФ установлены базовые ставки, но предоставлено право представительным органам субъектов РФ уменьшать или увеличивать базовые ставки в 10 раз. Таким образом, в регионах могут действовать следующие максимальные налоговые ставки:

— для легкового автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с. — (базовая ставка 7,5 руб. за 1 л.с, максимальная в регионе 7,5×10 = 75 руб.) 75 руб. за 1 л.с

для вертолета мощностью двигателя 800 л.с. – (базовая ставка 25 руб. за 1 л.с, максимальная в регионе 25×10 = 250 руб.) 250 руб. с 1 л.с.

— для автобуса мощностью 300 л.с. – (базовая ставка 10 руб., максимальная в регионе 10×10 = 100 руб.) 100 руб. за 1 л.с.

Таким образом, сумма транспортного налога исчисляется отдельно по каждому транспортному средству:

1) для легкового автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с. сумма транспортного налога равна:

250 л.с. × 75 руб. = 18 750 руб.

2) для вертолета мощностью двигателя 800 л.с. сумма транспортного налога равна:

800 л.с. × 250 руб. = 200 000 руб.

3) для автобуса мощностью 300 л.с. сумма транспортного налога равна: 300 л.с. × 100 руб. = 30 000 руб.

Общая сумма транспортного налога, подлежащая уплате организацией за год равна:

18 750 руб. + 200 000 руб. + 30 000 руб. = 248 750 руб.

В соответствие со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспорт­ных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Рос­сийской Федерации.

В соответствие со ст. 363.1 НК РФ налоговые декларации по налогу пред­ставляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответ : 248 750 руб.

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за орга­низацией до продажи 25 февраля. Других автомобилей у организа­ции нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

О рганизация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта, 23 августа он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

ЗАДАЧА 5

О рганизация зарегистрировала автобус с мощностью дви­гателя 220 л. с. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.
ЗАДАЧА 6

Организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» мощностью двигателя 25 л. с. Других транспортных средств у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

В августе организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 72 л. с. Законом субъекта РФ ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. уста­новлена в размере 5 руб. за 1 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога и сроки его уплаты.

У гражданина Баранкина 12 апреля угнали автомобиль мощностью двигателя 120 л. с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В. Н. Баранкин.
ЗАДАЧА 9

Организация имеет на балансе 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 75 и 100 л. с, а также 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 300, 400 и 500 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Тесты
4.3.1. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:

1. ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также фор­му отчетности по данному налогу;
2. ставку налога и форму отчетности по данному налогу;
3. порядок и сроки его уплаты.

4.3.2.Могут ли законы субъектов РФ предусматривать дополни­тельные льготы для транспортного налога:

1. да;
2. нет.

4.3.3.Налогоплательщики транспортного налога — это:

1. лица, на которых зарегистрированы транспортные сред­ства, признаваемые объектом налогообложения;
2. юридические лица, на балансе которых числятся транс­портные средства;
3. лица, использующие в своей предпринимательской дея­тельности транспортные средства, признаваемые объек­том налогообложения.

4.3.4.Объекты обложения транспортным налогом — это:

1. промысловые морские и речные суда;
2. самолеты и вертолеты санитарной авиации;
3. воздушные транспортные средства;
4. тракторы.

4.3.5.Налоговая база для транспортных средств, имеющих двига­тели, определяется как:

1. объем двигателя в литрах (л);
2. объем двигателя в кубических сантиметрах (см 3 );
3. мощность двигателя в лошадиных силах(л.с);
4. мощность двигателя в киловаттах (кВт).

4.3.6.Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

1. мощность двигателя в лошадиных силах (л. с);
2. валовая вместимость в литрах (л);
3. валовая вместимость в регистровых тоннах (т).

4.3.7.Налоговая база по транспортному налогу организации, име­ющей на балансе несколько автомобилей, определяется:

1. отдельно по каждому транспортному средству;
2. по совокупной мощности двигателей транспортных средств;
3. по сумме мощностей двигателей транспортных средств.

4.3.8.Налоговый период для транспортного налога — это:

1. месяц;
2. квартал;
3. календарный год.

4.3.9.Налоговые ставки транспортного налога могут быть измене­ны законами субъектов РФ по сравнению со ставками федераль­ного закона:

1. увеличены, но не более чем в 5 раз;
2. уменьшены, но не более чем в 5 раз;
3. в любой пропорции;
4. увеличены или уменьшены, но не более чем в 10 раз.

4.3.10. Допускает ли региональный закон установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:

1. нет;
2. да.

4.3.11.Допускается ли установление дифференцированных нало­говых ставок, учитывающих срок полезного использования транс­портных средств:

1. нет;
2. да.

4.3.12.Налогоплательщики транспортного налога:

1. организации исчисляют сумму налога самостоятельно;
2. все категории налогоплательщиков исчисляют сумму на­лога самостоятельно;
3. уплачивают сумму налога на основе налогового уведом­ления, если являются физическими лицами.

4.3.13.В случае регистрации транспортного средства и (или) сня­тия его с учета в течение налогового периода суммы налога исчис­ляются с учетом коэффициента:

1. определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортноесредство было за­регистрировано на налогоплательщика, к числу календар­ных месяцев в налоговом периоде;
2. 1,5, если регистрация или снятие с» регистрации было произведено во второй половине календарного года;
3. порядок расчета которого определяется законами субъек­тов Российской Федерации;
4. без учета срока использования, т.е. за полный год.

4.3.14.Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с реги­страции в этих органах:

1. в течение 10 дней после их регистрации или снятия с их регистрации;
2. в течение 10 дней после их регистрации и в течение 5 дней после снятия с регистрации;
3. в двухнедельный срок после их регистрации или снятия с регистрации;
4. 1 раз в квартал;
5. 1 раз в год.

4.3.15.Налогоплательщику — физическому лицу вручается нало­говое уведомление о подлежащей уплате сумме налога:

1. не позднее 30 апреля года налогового периода;
2. не позднее 1 июня года налогового периода;
3. не позднее 1 октября года, следующего за истекшим на­логовым периодом.

4.3.16.Должна ли организация уплачивать налог по принадлежа­щему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте более 3 мес.:

1. да;
2. нет.

1. Кто является плательщиком транспортного налога?
2. Что является объектом обложения налогом?
3. Как определяется налоговая база по налогу?
4. Каковы ставки налога? Кто их устанавливает?

1. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
2. Особенности исчисления транспортного налога.

Источник статьи: http://reftop.ru/uchebnoe-posobie-po-discipline-nalogi-i-nalogooblojenie-dlya-s.html?page=14

страница	14/36
Дата	18.09.2017
Размер	16.99 Mb.
Тип	Учебное пособие
4.2.Транспортный налог План Экономическая сущность налога на имущество. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Основные термины и понятия Сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, мощность двигателя в л.с., валовая вместимость в регистровых тоннах, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления, сроки уплаты, авансовые платежи по налогу. Транспортный налог установлен Гл. 28 НК РФ, относится к региональным налогам. Элементы налога представлены на рис. 15. Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — мощность двигателя транспортного средства в л.с. Календарный год I кв., II кв, III кв. В зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 л.с. Мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства Лица, на которые зарегистрированы транспортные средства Рис. 15. Транспортный налог Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 л.с., мощности двигателя транспортных средств, 1 кг силы тяги реактивного двигателя, 1 регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка
1	2
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. ( до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	10
Автомобили грузовые с мощность двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
свыше 50 л.с. (36,77 кВт) включительно	2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)